2023年3月山东省电子税务局常见问题汇总（二）

山东税务

2024-08-28

1、我单位调整为分支机构，已做企业所得税汇总纳税总分机构信息备案，2022年度企业所得税汇算清缴还需要申报吗？

请检查您单位的2022年度企业所得税汇总纳税总分机构信息备案，如2022年无有效的分支机构不就地缴纳备案信息，是需要进行申报的。如下图所示：

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案中，纳税人备案为不就地缴纳的分支机构有效期起是从2023年1月1日起，则2022年度应按一般企业完成汇算清缴申报。

2、我单位是增值税一般纳税人，进行增值税及附加税费申报时，保存失败，提示“1、《主表》第2+3栏第1列+第3列【278222.68】应等于《附列资料（一）》第1栏第1+3+5列【0】+第3栏第1+3+5列【0】”，怎么办？

遇到此类问题，请您先查看《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》填写的数据：

《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》中第2栏“其中：应税货物销售额”、第3栏“应税劳务销售额”应分别填写增值税及附加税费申报表附列资料（一）中的“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的货物及加工修理修配劳务”项数据，不应填写其他行次的数据，请按提示信息修改，然后再进行申报。

3、企业所得税查账征收类纳税人，2022年度汇算清缴申报时，《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第21栏“减：弥补以前年度亏损（填写A106000）”是3****9.11，我们自己计算的是：5****0.51，数据不一致怎么办？

根据国家税务总局下发的填表说明，《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》表间关系如下：

第21行＝表A106000第11行第10列

遇到此类情况，请您检查《A106000企业所得税弥补亏损明细表》填写数据及本年度月（季）度预缴申报时的弥补以前年度亏损情况，核实申报时填写的数据及自行计算时的数据口径来源是否一致。

如您修改了《A106000企业所得税弥补亏损明细表》数据，《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第21行将按照表间逻辑关系自动取数。

4、我单位财务负责人和办税人员是同一人，注册时选择哪一种身份？

建议您选择财务负责人身份注册。如已选择为办税人员，有未开放的功能权限情况，请法定代表人登录电子税务局，通过“我的信息—用户管理—分配权限”模块赋予权限。

5、为什么在“我要查询—发票领用信息查询”模块可以查到所有的发票领用信息，但在“我要办税—发票使用—发票领用—发票申领状态查询”只能查询到部分发票申领信息呢？

“我要办税—发票使用—发票领用—发票申领状态查询”查询的是通过电子税务局申请的发票申领信息：

“我要查询—发票领用信息查询”模块数据来源于金三核心征管系统，包含在主管税务机关服务大厅申请的发票领用信息，如下图所示：

您可根据查询需要选择查询模块查看已申请的发票申领信息。